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亞馬遜和eBay如何成為中國賣家的避稅天堂

9月9日消息,國外媒體The Verge發布文章稱,亞馬遜和eBay成為了中國賣家的避稅天堂。在歐洲,這些公司的第三方賣家平台被用於規避增值稅,進而進一步擴大對本土賣家的價格優勢,對後者的生存構成不小的威脅。

  以下是文章主要內容:

  多年來,歐洲的亞馬遜顧客一直享受著這家購物巨頭的服務。該網絡零售巨頭能夠提供傳統實體店無法比擬的價格,能夠在幾天甚至幾個小時內把從暢銷書籍到手機充電器的各種商品送到顧客手中。和美國一樣,歐洲的網上零售也正在蠶食實體零售市場的份額。據預測,到2023年,在歐洲的一些大型經濟體中,所有非食品雜貨零售銷售中將有21%來自在線銷售,而去年這一比例僅為13%。但是,還為第三方賣家提供賣場的大型數字平台越來越多地因為幫助外國零售商逃稅而受到抨擊。

  在歐盟,幾乎所有的電商平台賣家都被要求報告並繳納一種叫做增值稅(VAT)的銷售稅。在英國,標準的增值稅稅率為20%;在德國,該稅種稅率為19%。但最近的一些報導顯示,在亞馬遜和eBay的第三方平台上銷售商品的數千家賣家沒有繳納增值稅,當中有許多來自中國,這使得他們可以進一步降價,擴大對當地實體零售商和在線零售商的價格優勢。現在,根據歐盟委員會的估計,英國、德國和歐盟委員會正在採取措施,要求電商平台運營商對歐洲各地每年約50億美元的稅務欺詐行為負責。

  數據分析師、電子商務諮詢師馬克·斯蒂爾(Mark Steier)最早披露了德國的這一計劃。據他稱,亞馬遜德國平台上約有1.5萬名中國註冊賣家。但當中有三分之一的人在個人資料中沒有標明增值稅識別碼。從他的觀察來看,許多增值稅識別碼是無效的。斯蒂爾估計,僅在亞馬遜平台上,就有大約1萬名中國賣家從德國政府那裡扣繳增值稅。公共廣播公司WDR和《南德日報》(Suddeutsche Zeitung)的研究也顯示了類似的數據。據斯泰爾說,eBay上還有1萬多名避開增值稅的中國賣家。德國財政部表示,網絡增值稅欺詐每年造成的稅收損失高達數億歐元。

  歐洲各地每年的稅務欺詐規模達到50億美元左右

  最近的一次購物活動就是一個例證。今年8月,在慕尼黑的亞馬遜用戶邁克爾(要求在這篇文章僅披露他的名字)發現打印機墨盒很便宜:一套四個,共計8.99歐元,由於有Prime會員服務,也無需支付額外的運輸費用。亞馬遜表示,這個價格已經包括了德國的增值稅。該訂單是由亞馬遜公司處理和配送的,但實際的賣家是一家名為Cseein的公司。第二天,亞馬遜的配送服務送來了一個包裹,裡面裝著墨盒,但沒有發票。邁克爾給Cseein發了一封電子郵件,要求得到發票。該公司迅速作出回應。

  乍一看,它提供的發票沒有問題。上麵包含發票號碼、邁克爾在慕尼黑的地址和該公司在中國廣東省的地址。但是少了某種東西。通常來說,發票末處有三行:第一行表示商品淨額,然後是增值稅,第三行表示商品實際價格,即另外兩個數字的總和。Cseein開的發票沒有提到增值稅,該公司也沒有提供增值稅識別碼。

  法蘭克福律師事務所AWB的增值稅專家納塔莉·哈克森(Nathalie Harksen)認為,發票不完整表明該公司可能沒有支付增值稅——儘管該公司有顯而易見的理由要那麼做。哈克森解釋說,儘管Cseein在其亞馬遜平台的賣家資料頁面上提供了增值稅號碼,但在這個例子中,那是沒用的,因為那是英國的增值稅號碼。當被問及是否通過電子郵件支付增值稅時,Cseein的一名代表回答說:“我們向英國支付增值稅,我們在歐盟銷售的所有產品都會被接受。”該公司顯然認為這封郵件來自一位失望的顧客,並提出:“我們可以向你退還增值稅。你能接受嗎?”看到這些電子郵件時,哈克森說,“他們似乎對歐洲稅法毫不了解。”

  對政府來說,稅收損失可能會影響預算。但對於遵守規則並支付增值稅的供應商來說,通過避免增值稅來獲得價格優勢的競爭對手則對它們的生存構成了威脅。

  他不得不繳納增值稅,否則可能會被判入獄

  德國亞馬遜平台賣家馬丁(Martin)多年來一直在亞馬遜和eBay上銷售手袋。“當我在路上看到學生時,我立刻就能認出他的背包來自中國,這個背包來自中國,碰見的下一個背包也是來自中國。”他告訴The Verge。

  馬丁說,他在亞馬遜上銷售了一些與中國賣家一樣的進口中國產品,但由於他是在德國,他不得不繳納增值稅,否則可能會被罰款,甚至被判入獄。與此同時,他說,中國供應商正在規避他們19%的增值稅,對他的業務造成破壞。他指出,增值稅欺詐是本已有採購進貨成本優勢的中國競爭提供較低售價的主要原因。

  “我們曾開發了自己的盥洗用品袋,我們每年能夠在亞馬遜市場上賣出1萬到1.2萬個。現在,我們一年只能賣出400個。”

  儘管馬丁主要指責政客和政府未能執行增值稅,但他也批評了亞馬遜和eBay。“平台運營商就是在乎有東西在它們上面出售,但似乎並不在乎它們的佣金是怎麼來的。”他說道。畢竟,有許多騙稅的中國賣家使用亞馬遜的FBA物流配送服務。該服務使得那些賣家可以像德國零售商一樣快速發貨,因為他們的商品已經存放在當地的亞馬遜倉庫中。

  規避增值稅的現象並非德國獨有。2014年,一群英國賣家發起了一項名為“在英國Ebay和亞馬遜上打擊增值稅欺詐”的在線行動。成千上萬的中國賣家被懷疑沒有繳納20%的增值稅,進而傷害了英國國內的賣家。據一家政府機構估計,由於網上增值稅欺詐,英國納稅人在2015年和2016年損失了13億至19億美元。

  在英國,實施在線增值稅的努力沒有達到預期效果。2016年,該國政府實施一些新的法規來應對稅務欺詐行為,其中包括讓線上第三方平台為使用其平台的海外賣家未繳納的增值稅承擔潛在的責任。英國稅務海關總署(HMRC)負責客戶策略和稅務設計的總幹事露絲·斯坦尼爾(Ruth Stanier)對The Verge表示:“基於這些法律,數千家不合規的海外賣家被從網上銷售平台移除,4萬多家海外賣家註冊了增值稅。”然而,並不是所有人都對HMRC利用新法規的方式感到滿意。

  “貓捉老鼠的遊戲”

  2017年10月,英國議會公共賬目委員會批評當局在打擊網上增值稅欺詐方面做得併不足夠。該委員會在一份報告中稱,HMRC在與英國以外的公司“玩貓捉老鼠的遊戲”。此後,HMRC進一步加強了相關規定,並推動在線銷售平台簽署自願協議,承諾向HMRC提供個人賣家的數據,包括商品銷量和銷售額。亞馬遜、eBay和其他的四家公司已經簽約。eBay的一位發言人告訴The Verge,“我們密切配合HMRC,以確保我們的賣家遵守他們的增值稅義務。”

  德國也在採取立法行動。8月1日,安格拉·默克爾(Angela Merkel)的內閣通過了財政部的一項法案,如果該法案得到議會批准,那麼它將迫使在線銷售平台從2019年起與稅務部門合作。從明年1月開始,它們將必須要報告賣家的數據,就像英國一樣。如果賣家仍然不繳稅,那麼亞馬遜、eBay和其他的平台運營商將對損失的稅收負責。該法案預計將獲得通過,變成法律。

  說回2016年,亞馬遜在德國增值稅問題上的立場可以說是“事不關己,高高掛起”,或者用該公司自己的話來說:“亞馬遜平台賣家是獨立的公司,有責任履行他們的稅款義務。”

  在經歷了兩年的負面報導和政治辯論之後,如今,該公司似乎變得更願意強制要求賣家繳納增值稅。儘管亞馬遜不願對政府的計劃發表評論,但該公司向The Verge表示,它完全支持增值稅合規性,也會提供廣泛的信息、培訓和工具來幫助賣家。它的發言人表示,“如果德國稅務機關通知我們,某位賣家不符合增值稅規定,我們將立即屏蔽他的賬號。”

  逃避增值稅的亞馬遜和eBay第三方平台商家不久後可能將面臨更大的壓力:歐盟正在製定相關法律,讓平台運營商負責確保其平台上的銷售交易都被徵收增值稅。這項法規應該會從2021年開始實施。

  但整頓行動的成效可能無法長時間維持:隨著中國電子商務巨頭阿里巴巴擴張到歐洲市場,賣家也可能會開始在該地區提供低價的免增值稅商品。與亞馬遜和eBay相比,歐洲當局對阿里巴巴的控制力相對較小。

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